해외주식 팔아 국내주식 투자 稅공제
매도시점별 100·80·50% 차등 적용

원/달러 환율이 17년 만에 1510원을 돌파하는 등 환율 관리에 초비상이 걸리면서 ‘해외주식 국내시장 복귀계좌(RIA)’의 성과도 한층 중요해졌다.

해외주식 투자자들이 보유 중인 해외주식을 팔아 국내 주식시장에 투자하면 세금을 깎아주는 ‘RIA’가 23일 출시됐다. 이날 금융투자업계에 따르면 이날부터 국내 개인투자자들은 20여개 증권사에서 RIA 계좌를 개설할 수 있다.

RIA 계좌는 해외주식을 매도한 뒤 그 자금을 국내 주식시장에 투자할 경우 해외주식 양도소득세 부담을 일부 줄여주는 제도다. 최근 해외주식 투자 규모가 급증하면서 늘어난 달러 수요를 완화하고 국내 증시로 자금을 유도하기 위해 마련됐다. ▶관련기사 19면

도입 근거가 되는 ‘환율 안정 3법’ 국회 본회의 처리가 무산되면서 출시 일정이 늦춰질 가능성이 제기됐다. 그러나 여야가 부칙을 수정해 세제 혜택을 소급 적용하기로 합의하면서 예정대로 계좌 개설이 가능해졌다.

대상 자산은 지난해 12월 23일 기준으로 보유하고 있던 해외주식과 해외 상장지수펀드(ETF)다. 납입 한도는 해외주식 매도액 기준 최대 5000만원이다. 5월 말까지 복귀하면 양도소득세를 100% 면제받을 수 있다. 6~7월에는 80%, 8~12월에는 50%가 감면된다.

투자자가 여러 증권사를 통해 해외주식에 투자하는 현실을 고려해 증권사별로 1개씩 계좌 개설이 가능하다. 납입 한도인 5000만원은 모든 증권사 계좌를 합산 적용한다.

RIA 계좌를 활용하려면 먼저 기존에 보유한 해외주식을 RIA 계좌로 옮겨야 한다. 주식을 매도하지 않고 계좌만 이동하는 ‘입고’ 절차다. 이후 해당 계좌 안에서 직접 매도해야 한다. 다른 계좌에서 먼저 매도한 뒤 자금을 옮기는 방식은 안 된다.

RIA 계좌에서 해외주식을 매도한 뒤 원화 환전하면 공제 대상이다. 최소 1년 동안 유지해야 세제 혜택이 적용된다. 유지 기간은 계좌 개설일이 아니라 납입일 기준으로 계산된다. 이후 국내 주식을 매수하지 않고 보관만 해도 혜택은 누릴 수 있다.

다만 국내 주식 투자 과정에서 발생한 수익은 수시로 출금할 수 있다. 납임 금액의 원금을 초과해 발생한 수익은 언제든 인출이 가능하단 뜻이다.

RIA 계좌에서 투자할 수 있는 자산은 국내 상장주식(코스피·코스닥·코넥스), 국내 주식형 펀드(ETF 포함), 예수금이다. 반드시 주식을 매수해야 하는 것은 아니며 계좌 안에 현금만 보유하더라도 세제 혜택을 받을 수 있다. 국내에 상장된 해외 ETF는 대상에서 제외된다.

RIA 계좌의 세제 혜택은 같은 해 일반계좌에서의 해외주식 투자 규모에 따라 줄어들 수 있다. 올 1월 1일부터 12월 31일까지 RIA 외 계좌(위탁계좌, 연금계좌, ISA 등 모든 계좌)에서 결제한 해외주식과 해외주식형 펀드의 순매수 금액에 비례해 공제액이 감소하기 때문이다.

특히 일반계좌에서 해외주식을 매수한 시점에 따라 가중치가 차등 적용된다. 1~5월에 발생한 순매수 금액은 100%가 반영되며, 6~7월은 80%, 8~12월은 50%만 반영된다. 즉 일반계좌에서 해외주식을 일찍, 그리고 많이 매수할수록 향후 RIA 계좌를 통해 받을 수 있는 양도소득 공제 혜택은 그만큼 줄어들게 된다. 문이림 기자